Оценка адекватности обязательств НПФ

С 1 января 2017 года негосударственные пенсионные фонды переходят на отраслевые стандарты бухгалтерского учета, соответствующие принципам МСФО. Новый порядок бухгалтерского учета и отчетности в НПФ требует, в частности, проведения оценки адекватности обязательств по договорам обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, а также предусматривает развернутую и специфическую отчетность об обязательствах и адекватности обязательств НПФ.

Группа компаний IAAC предлагает услуги по проведению оценки адекватности обязательств НПФ в соответствии с МСФО 4, в том числе подготовку соответствующих разделов отчетности.

Оценка адекватности обязательств НПФ включает следующие этапы:

1. анализ практики работы фонда, классификация договоров негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования;
2. определение актуарных предположений;
3. разработка актуарной модели денежных потоков для оценки адекватности, сбор и обработка данных;
4. проведение оценки адекватности обязательств НПФ, анализа чувствительности результатов оценки к изменению основных предположений;
5. подготовка данных для отчетности по МСФО и нормативной отчетности, примечаний к отчетности, раскрывающих информацию об обязательствах НПФ по договорам негосударственного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения;       
6. подготовка обоснований, комментариев, ответы на вопросы в процессе аудита.